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O governador de Illinois, JB Pritzker, recentemente assinou um projeto de lei de orçamento em 7 de junho, que inclui disposições para a indústria da cannabis, especificamente no que diz respeito ao estabelecimento de fundos dedicados aos negócios de cannabis e permitindo que eles recebam deduções fiscais.
O projeto de lei do Orçamento do Estado para o ano fiscal de 2024 inclui o Regulamento da Cannabis e a Lei Fiscal, que trata de questões com as empresas de cannabis que não podem fazer deduções fiscais de acordo com a Seção 280E. Por meio do orçamento do estado recém-assinado, qualquer empresa de cannabis licenciada poderá receber deduções fiscais em seus negócios por “… aplica-se a anos tributáveis de 1º de janeiro de 2023 em diante.
De acordo com a National Cannabis Industry Association, a Seção 280E originou-se de um processo judicial de 1981 envolvendo um traficante de cocaína que “reivindicava seu direito sob a lei tributária federal de deduzir despesas comerciais comuns. No ano seguinte, a Seção 280E foi criada para impedir que alguém fizesse deduções fiscais se seu comércio envolvesse substâncias controladas.
Um artigo do Internal Revenue Service escrito pelo comissário de exames para pequenas empresas/autônomos De Lon Harris em setembro de 2021 revisou os desafios que o 280E representa para as empresas de cannabis em Illinois e em outros lugares. “Embora a Seção 280E do Código do IRS deixe claro que todas as deduções e créditos não são permitidos para um negócio ilegal, há uma ressalva: os proprietários de negócios de maconha podem deduzir o custo dos produtos vendidos, que é basicamente o custo de seu estoque”, escreveu Harris . “O que não é dedutível são as despesas gerais gerais, como despesas com publicidade, salários e salários e despesas de viagem, para citar algumas.”
Harris incluiu dicas como conhecer e confiar nos investidores, registrar e pagar impostos em dia, relatar transações em dinheiro e manter registros precisos, como formas de manter a conformidade. Mais tarde, em dezembro de 2021, Harris participou de um webinar explicando melhor como aproveitar o IRS como um recurso para navegar na lei. “É realmente nossa missão no IRS, não apenas com as indústrias de maconha e cannabis, mas com todos os contribuintes, promover o cumprimento voluntário”, disse Harris. “E isso pode acontecer de diferentes maneiras. Quando a maioria das pessoas pensa no IRS, elas pensam em exames ou auditorias e acham que é a única maneira de interagirmos ou tentarmos promover o cumprimento voluntário dos contribuintes, mas também fazemos nossa parte justa de divulgação e educação.”
O projeto de lei do Orçamento do Estado para o ano fiscal de 2024 também inclui uma disposição que cria o Fundo de Desenvolvimento de Negócios de Cannabis, destinado a ajudar os proprietários de empresas de cannabis em Illinois. O fundo iria “fornecer empréstimos com taxas de juros baixas a Candidatos Qualificados de Equidade Social” para pagar despesas como “iniciar e operar” um negócio de cannabis (e compensar o Departamento de Comércio e Oportunidades Econômicas pelos custos relacionados a esses empréstimos a juros baixos ou subsídios). O fundo também pagaria pelo alcance “destinado a atrair e apoiar” candidatos à igualdade social, bem como pesquisas envolvendo “minorias, mulheres, veteranos ou pessoas com deficiência na indústria da cannabis”. A disposição termina acrescentando que, até 1º de julho de 2023, o Controlador Estadual transferirá US$ 40 milhões do Fundo de Uso Compassivo de Cannabis Medicinal para o Fundo de Desenvolvimento de Negócios de Cannabis.
Illinois não é o único estado tentando promulgar legislação para ajudar as empresas de cannabis com suas situações fiscais. Em 8 de maio, o governador de Nova Jersey, Phil Murphy, aprovou uma legislação para “dissociar as provisões fiscais estaduais da proibição federal de deduções comerciais de cannabis”. Em 12 de junho, Governador de Connecticut Ned Lamont também assinou um orçamento estadual bienal que incluía provisões para deduções fiscais sob 280E.
O Senado de Nova York também aprovou recentemente um projeto de lei para fornecer isenção de impostos aos negócios de cannabis. “Essa modificação na receita é apropriada porque, embora as despesas dos negócios relacionados à cannabis não possam ser deduzidas para fins federais, a lei de Nova York permite e incentiva esses negócios semelhantes a qualquer outro negócio legítimo que ocorra no estado”, afirma um memorando do projeto de lei. “Os impostos comerciais da cidade também devem encorajar essas atividades comerciais.”
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