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Uma das muitas questões levantadas pela criptomoeda é como tributar esse novo mundo de ativos digitais. Isso coloca preocupações reais de evasão fiscal.
A criptografia foi explicitamente desenvolvida para permitir que as pessoas transfiram dinheiro umas para as outras diretamente, contornando a supervisão das instituições financeiras. O Internal Revenue Service depende de informações compartilhadas por essas instituições financeiras para garantir a conformidade fiscal – um sistema que a criptomoeda desafia. O espaço criptográfico tem raízes anarquistas bem documentadas e tem sido amplamente avesso à regulamentação governamental. Criptomoeda e blockchain – tecnologias novas e complexas – não foram projetadas com o retorno de impostos em mente.
O IRS deixou algumas coisas claras sobre os impostos sobre criptomoedas. A partir de agora, os contribuintes individuais devem responder a uma pergunta sobre se participaram de transações de ativos digitais. Se eu comprar um token, ele dobra de valor e depois eu o vendo, devo pagar imposto sobre ganhos de capital. No mês passado, o IRS emitiu um lembrete de que a receita de transações de ativos digitais deve ser relatada. E recentemente divulgou orientações muito necessárias sobre quando os NFTs, ou tokens não fungíveis, devem ser tributados como colecionáveis. O Congresso aprovou novos requisitos de relatórios de corretores de cripto em 2021, e o Departamento do Tesouro deve divulgar regulamentos sobre esses requisitos em breve.
Mas o governo federal ainda não respondeu a perguntas muito reais de investidores e participantes de criptomoedas sobre como eles devem relatar sua renda. Quando a mineração criptográfica é um hobby e quando é um negócio? Um contribuinte percebe ganho ou perda quando empresta criptomoeda? Se um residente dos EUA aposta criptomoeda (o que significa que é agrupado com outra criptomoeda em um sistema para validar o blockchain, do qual as recompensas são coletadas) por meio de um servidor offshore, qual país consegue tributar a receita resultante? As contas de impostos parecerão muito diferentes, dependendo das respostas a essas perguntas.
Se a receita criptográfica não for tributada de forma completa e apropriada, as ramificações podem se estender muito além do blockchain. A tributação efetiva de cripto promete receitas substanciais: somente os novos requisitos de relatórios de corretoras podem arrecadar cerca de US$ 28 bilhões na próxima década.
Além disso, o IRS depende de altos níveis de conformidade voluntária dos americanos. Dado o risco extremamente baixo de auditoria (dados do IRS do ano fiscal de 2019 indicam que apenas 0,25% dos contribuintes são auditados) e baixas penalidades para quem paga menos, a evasão fiscal deve ser desenfreada. Por que não é? Uma explicação é o moral tributário: as razões não racionais pelas quais as pessoas optam por arquivar e pagar, incluindo normas sociais e a crença de que outras pessoas em sua comunidade também estão pagando.
Infelizmente, o moral tributário é um aplicador precário da lei tributária. Uma vez que as pessoas começam a ver os outros não pagando impostos, ou começam a ver o sistema tributário como ilegítimo, é menos provável que cumpram elas mesmas. Isso pode desencadear um ciclo de feedback desagradável, criando estragos para o já sobrecarregado IRS e drenando receitas essenciais do governo.
É por isso que as apostas são tão altas para a tributação das criptomoedas. Acertar tem a ver com a legitimidade e a eficácia de todo o nosso sistema tributário.
Em um vácuo de orientação do governo, dois problemas específicos de moral tributária surgem para as criptomoedas. Primeiro, a falta de clareza oferece aos grupos de interesse cripto oportunidades de arbitragem legal. Eles podem aproveitar as incertezas que cercam essa nova tecnologia e as complexidades de nosso sistema tributário para buscar resultados fiscais por meio dos tribunais que desrespeitam a intenção da lei ou política existente. Isso, por sua vez, pode prejudicar a moral tributária.
Em segundo lugar, a confusão pode impedir os investidores cripto e os participantes que realmente desejam pagar seus impostos de fazê-lo. A leitura das conversas no subreddit r/CryptoTax revela que muitas pessoas que estão tentando cumprir a lei tributária não conseguem descobrir como fazê-lo. Se essa confusão acabar desencorajando os contribuintes de pagarem com sua receita criptográfica, isso criará mais exemplos de pessoas que sonegam impostos com sucesso, e o moral tributário pode sofrer.
O Tesouro e o IRS devem fornecer orientações oportunas sobre as questões em aberto para a tributação de criptomoedas, com base nas orientações recentes para NFTs. O Congresso deve considerar se leis novas ou atualizadas também são necessárias para garantir um sistema abrangente e coerente para ativos digitais.
Em 18 de abril, a maioria dos americanos terá declarado e pago voluntariamente seus impostos (embora os californianos afetados pelas tempestades deste inverno o tenham feito até outubro). O cumprimento voluntário de impostos é essencial – e frágil. Não devemos deixar que a criptografia derrube a crença de que (a maioria) outros também estão pagando sua parte justa.
Amanda Parsons é professora associada da Faculdade de Direito da Universidade do Colorado. Ela escreve sobre a interseção da lei tributária e tecnologias emergentes.
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